YouTube 创作者的 W-8BEN：正确填写 AdSense 税务表格

W-8BEN 是美国税表，告诉 Google 您不是美国人士，若您的国家与美国有税收协定，则说明适用于美国观众收入的协定税率。Google 必须向通过 AdSense for YouTube 赚钱的每位创作者收集该表。没有任何表格时，个人全球 YouTube 收入适用 24% 备用预扣。

对未存档税表的个人，总全球收入的 24% 被预扣。有有效 W-8BEN 时，预扣仅适用于来自美国观众的收入部分：若您的国家与美国无税收协定则为 30%，有协定则为降低后的协定税率。表格生效后，美国以外观众的收入完全不被预扣。

仅来自美国观众的收入：广告观看、YouTube Premium 收入，以及美国观众的 Super Chat、Super Stickers、Super Thanks 和频道会员。受众主要在印度、尼日利亚或巴西的频道美国份额小，绝对预扣额也小；美国受众很大的频道应仔细申报协定税率。

Google 帮助页以印度为例，协定将美国观众收入税率降至 15%。英国、德国、法国、日本、澳大利亚、加拿大、荷兰、爱尔兰、南非、墨西哥、土耳其、印度尼西亚、菲律宾、孟加拉国、埃及和新西兰等国有协定；尼日利亚、巴基斯坦、肯尼亚、加纳、巴西、越南、新加坡、阿联酋和沙特阿拉伯没有。您申报时 AdSense 税务工具会显示确切税率。

不需要。您在外国 TIN 字段使用本国税务识别号（印度的 PAN、加纳的 TIN 或 Ghana Card 号码、NIF、NPWP 等）；美国 TIN 可选，多数创作者留空。表格要求法定姓名、国籍国、永久居住地址、外国税号、协定申报和签名；AdSense 中 Google 的引导流程会选择正确表格和字段。

W-8BEN 一般自您签署当年年末起有效三年，AdSense 会在到期前发邮件提醒。地址、姓名或税务居民身份变更时也须重新提交。过期表格会让您回到全球收入 24% 备用预扣，直到新表生效，因此提交时把到期日记入日历。

美国以外的公司提交 W-8BEN-E，填写公司法定名称、注册国和税号，并按公司居民身份申报协定。AdSense 收款人须为公司，银行账户须以公司名义开立。美国公司或美国人士提交带 EIN 或 SSN 的 W-9；美国预扣不适用于美国人士，但未提交表格时仍适用备用预扣。