W-8BEN pour les créateurs YouTube : remplissez correctement le formulaire fiscal AdSense

Le W-8BEN est un formulaire fiscal US qui indique à Google que vous n'êtes pas une personne US et, si votre pays a un traité fiscal avec les États-Unis, quel taux du traité s'applique à vos revenus de spectateurs US. Google est tenu de le collecter auprès de tout créateur gagnant via AdSense for YouTube. Sans aucun formulaire, une retenue de sauvegarde de 24 % s'applique aux revenus YouTube mondiaux d'un particulier.

Pour un particulier sans formulaire fiscal enregistré, 24 % des revenus mondiaux totaux sont retenus. Avec un W-8BEN valide, la retenue ne s'applique qu'à la part des revenus provenant de spectateurs aux États-Unis : 30 % si votre pays n'a pas de traité fiscal avec les US, ou le taux réduit du traité s'il en a un. Les revenus de spectateurs hors US ne sont pas retenus du tout une fois le formulaire en place.

Uniquement les revenus de spectateurs aux États-Unis : vues publicitaires, revenus YouTube Premium, Super Chat, Super Stickers, Super Thanks et memberships de chaîne de spectateurs US. Une chaîne dont l'audience est surtout en Inde, au Nigeria ou au Brésil a une petite part US, donc la retenue est faible en absolu ; une chaîne avec une large audience US doit réclamer son taux de traité avec soin.

La page d'aide de Google prend l'Inde comme exemple, le traité réduisant le taux sur les revenus de spectateurs US à 15 %. Des pays comme le Royaume-Uni, l'Allemagne, la France, le Japon, l'Australie, le Canada, les Pays-Bas, l'Irlande, l'Afrique du Sud, le Mexique, la Turquie, l'Indonésie, les Philippines, le Bangladesh, l'Égypte et la Nouvelle-Zélande ont des traités ; le Nigeria, le Pakistan, le Kenya, le Ghana, le Brésil, le Vietnam, Singapour, les Émirats arabes unis et l'Arabie saoudite non. L'outil fiscal AdSense affiche le taux exact lorsque vous le réclamez.

Non. Vous utilisez le numéro d'identification fiscale de votre propre pays (PAN en Inde, TIN ou numéro Ghana Card au Ghana, NIF, NPWP, etc.) dans le champ TIN étranger ; un TIN US est facultatif et la plupart des créateurs le laissent vide. Le formulaire demande votre nom légal, pays de citoyenneté, adresse de résidence permanente, ID fiscal étranger, réclamation de traité et une signature ; le parcours guidé de Google dans AdSense sélectionne le bon formulaire et les bons champs.

Un W-8BEN est en général valable trois ans à compter de la fin de l'année où vous le signez, et AdSense vous envoie un e-mail avant expiration. Vous devez aussi le renvoyer si votre adresse, nom ou résidence fiscale change. Un formulaire expiré vous ramène à la retenue de sauvegarde de 24 % sur les revenus mondiaux jusqu'à ce qu'un nouveau soit en place, donc notez la date d'expiration dans votre calendrier à l'envoi.

Une société hors US soumet plutôt un W-8BEN-E, avec le nom légal de la société, le pays de constitution et l'ID fiscal, et la réclamation de traité sous la résidence de la société. Le bénéficiaire AdSense doit alors être la société, et le compte bancaire au nom de la société. Une société ou personne US soumet un W-9 avec EIN ou SSN ; la retenue US ne s'applique pas aux personnes US, mais la retenue de sauvegarde oui si aucun formulaire n'est déposé.